基于ASP.NET框架的纳税评估管理系统的设计与实现

这是一篇关于纳税评估,ASP.NET框架,Web Service技术,纳税调查,税务管理的论文, 主要内容为伴随全国经济的快速发展,企业缴纳税收已经逐渐成为国家建设、公益事业等基础设施建设的重要经济来源,并对于国家经济调节、财政收入控制、经济运行监控等方面具有重要的指导意义。纳税评估作为税务监控的一种重要手段,逐渐在税务征管过程中起到对于纳税行为进行评估指导的作用。但是由于纳税评估工作开展时间较短,相关基础工作比较薄弱,存在问题比较繁多。本文主要是针对于纳税评估工作的实际开展进行纳税评估管理系统的建设,旨在能够有效提高税源管理和税收征管的工作效率和质量。本课题税务评估系统从业务角度可以划分为纳税评估和特别纳税调查两个子系统,其中纳税评估又可以划分为纳税评估分析、纳税评估约谈管理、纳税评估调查审核、纳税评估处理执行四个功能模块,而特别纳税调查子系统包括特别纳税调查立案、特别纳税调查实施、特别纳税调查结案、特别纳税调查调整等功能。本文在进行充分的系统场景调研与研究基础上,充分了解系统的基本业务需求以及实现范围,进而提出适应于国内实际情况的纳税评估业务需求;随后在需求分析基础上对于系统架构进行整体设计,同时也对于功能模块以及数据库表结构进行综合设计;接下来对于各个功能模块的具体实现细节进行分析与介绍,最后对于系统功能模块实现效果进行测试验证。本文纳税评估管理系统的主要特征包括:一、采用Web Service技术实现自动化纳税数据收集与计算的工作模式,提高纳税评估工作的自动化程度,降低纳税评估工作人员的工作量,同时也提高其工作效率。二、系统业务范围既包括纳税评估管理核心业务,也实现了紧密关联的特别纳税调查的工作业务,从而全面覆盖纳税评估系统的实际业务情况。三、采用ASP.NET框架进行系统框架基础搭建,同时结合目前比较先进成熟的主流技术,包括Web Service技术、SSL安全技术、Net BPM工作流技术。

税务收缴后台管理系统的研究与实现

这是一篇关于税务管理,JSP技术,B/S模式,SQL Server的论文, 主要内容为税收作为国家财政收入的主要来源,体现了国家与纳税公民之间在一定社会制度下的征税、纳税利益方面的特定分配关系,它以实现国家公共财政职能为目的,基于政治权利和法律规定,由专门的政府机构向居民和非居民根据其财产分布情况或特定行为实施的强制性的金钱或实物征收,具有无偿性、强制性和固定性三大特征。1994年我国开始进行税制改革工作,税收实现大幅增长,税种涵盖人民生活的方方面面;同时,居民和非居民人口不断增多、国内外创业资金大量涌入,这些情况使得税收工作日益繁重,给税务管理带来了前所未有的挑战。显然,单靠人工作业的方式已经不足以实现税务信息的及时处理,造成的工作积压也必将限制国民经济的发展,因此,在税收工作中引入现代计算机科学技术,加快税务数据的处理速度,使税收管理现代化信息化,实现税务相关工作效率的提高,成为当代税收管理的必然趋势。本文通过对当前税务管理信息化建设情况的深入学习和对当前税务工作人员需求的调研,在对税收信息进行梳理的基础上,采用JSP技术进行系统开发、B/S模式进行软件架构,完成了专为税务工作者使用设计的税务收缴后台管理系统的实现,完成的工作主要包括以下几个方面:(1)对系统中涉及的JSP技术、Java Bean组件和SQL Server数据库等知识进行了介绍;(2)对系统进行详细的需求分析和可行性分析,给出系统开发依据;(3)根据税务工作机关现有设施配备情况给出软件体系架构和网络硬件架构,完成业务逻辑、数据持久化和数据库设计。(4)实现系统功能,将税务信息管理工作规范化和自动化,达成人工化作业减少、工作效率提升的目标。系统初步实现了税收信息管理工作的标准化,有效提高了税务人员工作效率,为税收的科学预测提供了数据基础;用户界面友好,操作简单,最大限度的降低了学习使用难度;系统软硬件相互独立,具有良好的可维护性和可拓展性,为下一步的开发完善提供了有利条件。系统目前正处于试用阶段,运行情况良好,获得了用户的好评。

免填单税务管理系统设计

这是一篇关于税务管理,免填单,三层架构的论文, 主要内容为随着税收管理专业化水平的不断提高，纳税人的服务需求日趋多元化，办税人员业务素质参差不齐，办税过程表单填写耗时多、准确度低、重填率高现象普遍，表单填写效率与质量严重制约办税效率的提高。为了更好地优化税务服务，解决纳税人“填单烦、填表难、准确度低、重填率高”等问题，达到简化办税手续，提高效率、减轻纳税人负担的目的,设计了免填单税务管理系统。 本文对某省级税务单位的免填单税务管理系统进行了详细的需求分析，在此基础上，给出了系统的总体架构设计、安全性设计。系统采用三层架构模式，将数据层、业务层逻辑层、表现层进行分离，具有低耦合、可扩展性等技术优势。业务逻辑层采用Java EE6架构和Web service技术对系统进行实现，后台应用程序采用轻量级框架来实现完整、覆盖业务全面、简便实用而安全的税务管理信息系统。 免填单税务管理系统功能复杂，本文以申报征收类模块为例，详细设计了申报征收类业务关系、几种不同税种的业务处理流程以及各种表单之间的对应关系。最后给出了对系统的测试情况。 本系统界面友好，操作性强。具有信息准确性强、信息完整性强、信息安全性强、辅助功能强、可拓展性强等特点。解决了纳税人多次跑，多头跑的问题，本项目的实施可以极大地提高窗口人员的工作效率。

离岸信托的税务管理研究

这是一篇关于高净值人群,离岸信托,逃避税,税务管理的论文, 主要内容为随着我国经济的高速发展,居民的财富积聚越发可观,国内高净值人群规模逐渐扩大,如何实现财富的代际传承成为这批拥有超高收入群体非常关注的财富目标。离岸信托是根据离岸管辖区的法律,设立在境外的一种信托。由于离岸地提供更宽松的税收环境和更隐秘的信息保密制度,离岸信托比普通信托更加能够发挥避税甚至逃税的功能,因而其经常被跨国公司和个人用于规避国内税制。然而目前,我国缺少离岸信托的税制,信托相关涉税行为缺乏规范文件政策指引,实务界也没有形成统一的处理和做法,规制管理的法律制度仍处于缺位状态,虽然信托业务有其特殊性却仍然适用于与日常经济活动一样的税收法律政策,没有引起对离岸信托的足够重视,因此实践中根本无法主动的、精准的打击离岸信托逃避税现象,造成国家财政亏空,破坏了税收公平原则。长此以往,这种消极作用将严重危害到世界经济的平稳运行。因此如何实现离岸信托的科学、高效管理是当前亟需研究的课题。基于此,本文决定以离岸信托为研究对象,想要探究我国信托课税规则存在的问题,从税制上剖析建立离岸信托甚而利用离岸信托进行逃避税的动机。通过总结归纳分析离岸信托逃避税路径,结合多个现实案例深入挖掘逃避税路径背后暴露出的税务管理问题以及可能蕴含的现实启示,并通过梳理西方国家在管理离岸信托反避税方面的经验,为我国打击离岸信托逃避税行为、加强对离岸信托的税务管理提供一些建议与启示,以期能够避免国家财政遭受损失,降低征管成本。本文的研究大致可分为以下四个部分:第一部分是背景引入和文献梳理与评价。本文首先通过越来越多的高净值人士选择建立离岸信托的现实背景引入研究话题,梳理了离岸信托与离岸信托逃避税的相关文献,试图为后文的详细剖析做一个铺垫。第二部分,主要为分析离岸信托逃避税做理论准备。在第三章,本文从税制设计角度剖析企业或高净值人士建立离岸信托甚而利用离岸信托进行逃避税的动机,通过对现行税制下信托业务课税规则进行梳理,发现我国现行税制设计中征税细节无法可依、重复征税问题严重,这十分打击信托投资者的积极性,很大可能性促使高净值人群转向离岸信托的怀抱。第四章,本文进行离岸信托逃避税的路径分析。通过界定离岸信托和逃避税的定义,归纳分析提炼出了包括筹划信托税收居民身份、滥用国际税收协定,设立委托人信托,在离岸地累积信托收益、延期纳税以及设立自益离岸信托、隐藏关联控制四种具体的离岸信托逃避税方法,以及阐述了滥用离岸信托逃避税的危害,为后文结合现实案例分析避税路径做好基础理论准备。第三部分,主要内容是离岸信托逃避税案例分析和规制经验总结。第五章,本文搜寻并选取了三个典型案例,重点剖析现实情况下,纳税人是如何实现逃避税、进而规避管制又是怎么被税务机关否定的,并进一步深入讨论案例背后暴露出的税务管理问题以及可能带来的启示,通过进行案例抽象,分析比较三个案例的共性与差异,为后文提出阻断离岸信托逃避税的政策建议做支撑。本文在第六章对国内外有关规制离岸信托的举措进行梳理,概述了我国规制离岸信托逃避税的现状,并搜寻总结美国、英国、OECD有关规制离岸信托逃避税的先进经验,通过比较和借鉴国外经验,了解并发掘我国现有规制离岸信托仍存在的不足之处,为后文提出完善我国离岸信托税务管理的政策建议做支撑。第四部分,提出本文的政策建议。分别从改进国内信托课税规则和增强我国离岸信托税务管理两方面展开。国内信托课税规则方面,明确实质课税原则作为信托课税的基本原则,并着重解决当前我国信托课税存在的重复征税,进行税制设计。增强我国离岸信托税务管理方面,提出建立委托人课税规则,提高国内所得税法优先级,建立离岸信托登记制度,税务机关应提高信息处理能力、完善税收情报交换网络,以及建立起离岸信托的反避税规则体系。通过从以上几个方面改善,可以有效规制离岸信托逃避税行为,也大大降低了征管成本。

离岸信托的税务管理研究

这是一篇关于高净值人群,离岸信托,逃避税,税务管理的论文, 主要内容为随着我国经济的高速发展,居民的财富积聚越发可观,国内高净值人群规模逐渐扩大,如何实现财富的代际传承成为这批拥有超高收入群体非常关注的财富目标。离岸信托是根据离岸管辖区的法律,设立在境外的一种信托。由于离岸地提供更宽松的税收环境和更隐秘的信息保密制度,离岸信托比普通信托更加能够发挥避税甚至逃税的功能,因而其经常被跨国公司和个人用于规避国内税制。然而目前,我国缺少离岸信托的税制,信托相关涉税行为缺乏规范文件政策指引,实务界也没有形成统一的处理和做法,规制管理的法律制度仍处于缺位状态,虽然信托业务有其特殊性却仍然适用于与日常经济活动一样的税收法律政策,没有引起对离岸信托的足够重视,因此实践中根本无法主动的、精准的打击离岸信托逃避税现象,造成国家财政亏空,破坏了税收公平原则。长此以往,这种消极作用将严重危害到世界经济的平稳运行。因此如何实现离岸信托的科学、高效管理是当前亟需研究的课题。基于此,本文决定以离岸信托为研究对象,想要探究我国信托课税规则存在的问题,从税制上剖析建立离岸信托甚而利用离岸信托进行逃避税的动机。通过总结归纳分析离岸信托逃避税路径,结合多个现实案例深入挖掘逃避税路径背后暴露出的税务管理问题以及可能蕴含的现实启示,并通过梳理西方国家在管理离岸信托反避税方面的经验,为我国打击离岸信托逃避税行为、加强对离岸信托的税务管理提供一些建议与启示,以期能够避免国家财政遭受损失,降低征管成本。本文的研究大致可分为以下四个部分:第一部分是背景引入和文献梳理与评价。本文首先通过越来越多的高净值人士选择建立离岸信托的现实背景引入研究话题,梳理了离岸信托与离岸信托逃避税的相关文献,试图为后文的详细剖析做一个铺垫。第二部分,主要为分析离岸信托逃避税做理论准备。在第三章,本文从税制设计角度剖析企业或高净值人士建立离岸信托甚而利用离岸信托进行逃避税的动机,通过对现行税制下信托业务课税规则进行梳理,发现我国现行税制设计中征税细节无法可依、重复征税问题严重,这十分打击信托投资者的积极性,很大可能性促使高净值人群转向离岸信托的怀抱。第四章,本文进行离岸信托逃避税的路径分析。通过界定离岸信托和逃避税的定义,归纳分析提炼出了包括筹划信托税收居民身份、滥用国际税收协定,设立委托人信托,在离岸地累积信托收益、延期纳税以及设立自益离岸信托、隐藏关联控制四种具体的离岸信托逃避税方法,以及阐述了滥用离岸信托逃避税的危害,为后文结合现实案例分析避税路径做好基础理论准备。第三部分,主要内容是离岸信托逃避税案例分析和规制经验总结。第五章,本文搜寻并选取了三个典型案例,重点剖析现实情况下,纳税人是如何实现逃避税、进而规避管制又是怎么被税务机关否定的,并进一步深入讨论案例背后暴露出的税务管理问题以及可能带来的启示,通过进行案例抽象,分析比较三个案例的共性与差异,为后文提出阻断离岸信托逃避税的政策建议做支撑。本文在第六章对国内外有关规制离岸信托的举措进行梳理,概述了我国规制离岸信托逃避税的现状,并搜寻总结美国、英国、OECD有关规制离岸信托逃避税的先进经验,通过比较和借鉴国外经验,了解并发掘我国现有规制离岸信托仍存在的不足之处,为后文提出完善我国离岸信托税务管理的政策建议做支撑。第四部分,提出本文的政策建议。分别从改进国内信托课税规则和增强我国离岸信托税务管理两方面展开。国内信托课税规则方面,明确实质课税原则作为信托课税的基本原则,并着重解决当前我国信托课税存在的重复征税,进行税制设计。增强我国离岸信托税务管理方面,提出建立委托人课税规则,提高国内所得税法优先级,建立离岸信托登记制度,税务机关应提高信息处理能力、完善税收情报交换网络,以及建立起离岸信托的反避税规则体系。通过从以上几个方面改善,可以有效规制离岸信托逃避税行为,也大大降低了征管成本。

基于B/S架构的税务监察管理系统的设计与实现

这是一篇关于B/S,税务,税务管理,监察的论文, 主要内容为税务监察管理过程中,由于传统的监察方式效率低,人工参与度高,也使得整个管理的过程中存在一定的差异性,使得当前监察管理效率降低。因此,通过网络化体现出当前的税务监察管理,能够提升效率慢等特征,完全意义上体现出当前的效率机制和实现机制。从税务监察管理的角度上来看,进行相应的计算机流程性上的分析和建设,能够极大的提升监察的效率,提升监察的工作执行能力。基于此,笔者在当前的基础上结合计算机相关技术,对当前的税务监察管理系统进行更好的设计,体现出计算机技术在当前的税务监察管理系统中的应用。本系统以国家现行的法律、法规、政策为依据,以权力运行轨迹为路径,以易发、多发违法违纪的税收执法环节和部位为重点,按照税务监察管理工作程序,经过实际的需求分析,采用Java 2 Enterprise Edition(J2EE)体系结构,运用B/S框架实现MVC机制的多层构架,设计并构建了高效、稳定、可用性和可扩展性强的执法监察管理系统的体系结构,采用Windows2003Server为系统平台,采用SQL Server大型数据库系统和JAVA编程语开发实现了该系统。整个系统从符合操作简便、界面友好、灵活、实用、安全的要求出发,完成税务监察管理的全过程,包括系统分析、系统设计、功能概要设计、系统实现、系统测试和调试。本系统通过问题线索处理,一案双查,监察立项、组织实施、审核处理和立卷归档、统计查询、系统维护和系统帮助等九大主要功能。论文主要介绍了本课题的开发背景,所要完成的功能和开发的过程。重点说明了系统设计的重点、设计思想、难点技术和解决方案。通过开发后期的系统功能测试和对客户反馈意见的收集,可以得知系统已经达到了客户需求。经过实际使用证明,本文所设计的税务监察管理系统运行稳定,可以满足税务监察管理方面的需要。

通信企业税务管理信息系统的设计与实施

这是一篇关于通信企业,税务管理,信息系统,设计实施的论文, 主要内容为通信企业税务管理信息系统是通信企业管理信息系统整体体系下相对独立的一个系统,它本是前端延伸至营业系统,直接面对客户,在收取营业款时开具发票;后端链接至财务管理信息系统的总账模块和税务部门网上纳税申报系统,实现税费成本按权责发生制计提,次月申报期内正常申报和资金入库等整套税务工作流程,并兼具税费的一站式管理,以及税务档案的电子化归档功能的高度集成化的信息系统。但近年来,通信企业税务管理系统发展迟缓,既有决策层对财务部门税务管理工作的忽视,也有通信企业本身以财务管理为核心的ERP系统的不成熟原因所导致,同时也有国务院和国家税务总局在财税政策上的改革步伐过快的原因,例如“营改增”和电子增值税普通发票的推广。为了更好地解决通信企业税务管理方面的问题,应切实帮助通信企业快速提高税务管理水平,转变以往营业税税制下的管理理念,在日益激烈的市场竞争中实现企业的增效,为财税工作者减负的初衷。本文基于电子化思想对通信企业税务管理信息系统进行了设计与实现。在本文设计的过程中,经过前期的实际调研,理清了通信企业税务管理信息系统的工作流程和原理,认为基于Web技术的数据库与B/S模式适宜于该系统的开发。为此,在具体的开发工作研究中,首先对通信企业税务管理信息系统的基本工作管理流程与各功能模块等问题进行了认真分析,得到了包括系统基本业务实现、角色管理和系统性能管理功能在内的各种需求性信息,为后续系统的正式开发,做好了准备和铺垫。其次,在具体信息系统的开发设计过程中,建议采用先设计架构、再开发功能、再构建数据库、再实现人机交互、再界面制作的基本软件设计工作流程。最后,希望通过本项目的开发以及本文的基本介绍,能够使得通信企业税务管理信息系统得到市场有效的推广,为推动通信企业税务管理水平革新略尽绵薄之力。

商洛市社会综合治税信息交换平台的设计与实现

这是一篇关于综合治税,信息交换,B/S架构,税务管理的论文, 主要内容为随着我国经济的不断发展变化,税收征管的难度越来越大,要从根本上堵塞征管漏洞,仅靠税务部门难以解决,建立社会综合治税体系,能有力推动税收增长。按照商洛市政府建立社会综合治税体系强化商洛市税务建设,建立涉税信息共享的长效机制,为进一步加强税收征管,保障税收收入的总体思路,商洛市税务局拟请政府组织相关部门建立税收保障信息共享机制。商洛市社会综合治税信息交换平台利用成熟的信息技术和网络环境解决协税部门涉税共享信息应用过程中的信息交互、信息传递、信息采集及管理等问题的信息化平台。综合治税信息交换平台系统为B/S结构,系统依托MySQL数据库,保证了对涉税共享信息的集中有效的管理。该系统主要完成资源目录管理、交换服务管理、信息共享管理、电子表单、信息采集管理、绩效考核和系统权限管理七个部分功能,取代了大量的手工操作,减少了各层级的重复劳动,提高了数据采集利用效率。本文系统首先介绍了该平台的设计背景、国内外涉税信息交换现状和涉税信息交换平台设计的目的及意义,然后介绍了涉及信息交换平台研究、开发所需的相关理论技术,包括B/S架构、STRUTS架构、MyBatis框架、MySQL数据等。接下来结合商洛市的实际情况对商洛市综合治税信息交换平台进行了需求分析,包括功能需求分析和性能需求分析,然后在平台需求分析的基础上对平台的逻辑结构、网络、功能等进行了设计,最后对平台进行了实现以及测试,结果表明设计的商洛市社会综合治税信息交换平台符合设计的需求。

离岸信托的税务管理研究

这是一篇关于高净值人群,离岸信托,逃避税,税务管理的论文, 主要内容为随着我国经济的高速发展,居民的财富积聚越发可观,国内高净值人群规模逐渐扩大,如何实现财富的代际传承成为这批拥有超高收入群体非常关注的财富目标。离岸信托是根据离岸管辖区的法律,设立在境外的一种信托。由于离岸地提供更宽松的税收环境和更隐秘的信息保密制度,离岸信托比普通信托更加能够发挥避税甚至逃税的功能,因而其经常被跨国公司和个人用于规避国内税制。然而目前,我国缺少离岸信托的税制,信托相关涉税行为缺乏规范文件政策指引,实务界也没有形成统一的处理和做法,规制管理的法律制度仍处于缺位状态,虽然信托业务有其特殊性却仍然适用于与日常经济活动一样的税收法律政策,没有引起对离岸信托的足够重视,因此实践中根本无法主动的、精准的打击离岸信托逃避税现象,造成国家财政亏空,破坏了税收公平原则。长此以往,这种消极作用将严重危害到世界经济的平稳运行。因此如何实现离岸信托的科学、高效管理是当前亟需研究的课题。基于此,本文决定以离岸信托为研究对象,想要探究我国信托课税规则存在的问题,从税制上剖析建立离岸信托甚而利用离岸信托进行逃避税的动机。通过总结归纳分析离岸信托逃避税路径,结合多个现实案例深入挖掘逃避税路径背后暴露出的税务管理问题以及可能蕴含的现实启示,并通过梳理西方国家在管理离岸信托反避税方面的经验,为我国打击离岸信托逃避税行为、加强对离岸信托的税务管理提供一些建议与启示,以期能够避免国家财政遭受损失,降低征管成本。本文的研究大致可分为以下四个部分:第一部分是背景引入和文献梳理与评价。本文首先通过越来越多的高净值人士选择建立离岸信托的现实背景引入研究话题,梳理了离岸信托与离岸信托逃避税的相关文献,试图为后文的详细剖析做一个铺垫。第二部分,主要为分析离岸信托逃避税做理论准备。在第三章,本文从税制设计角度剖析企业或高净值人士建立离岸信托甚而利用离岸信托进行逃避税的动机,通过对现行税制下信托业务课税规则进行梳理,发现我国现行税制设计中征税细节无法可依、重复征税问题严重,这十分打击信托投资者的积极性,很大可能性促使高净值人群转向离岸信托的怀抱。第四章,本文进行离岸信托逃避税的路径分析。通过界定离岸信托和逃避税的定义,归纳分析提炼出了包括筹划信托税收居民身份、滥用国际税收协定,设立委托人信托,在离岸地累积信托收益、延期纳税以及设立自益离岸信托、隐藏关联控制四种具体的离岸信托逃避税方法,以及阐述了滥用离岸信托逃避税的危害,为后文结合现实案例分析避税路径做好基础理论准备。第三部分,主要内容是离岸信托逃避税案例分析和规制经验总结。第五章,本文搜寻并选取了三个典型案例,重点剖析现实情况下,纳税人是如何实现逃避税、进而规避管制又是怎么被税务机关否定的,并进一步深入讨论案例背后暴露出的税务管理问题以及可能带来的启示,通过进行案例抽象,分析比较三个案例的共性与差异,为后文提出阻断离岸信托逃避税的政策建议做支撑。本文在第六章对国内外有关规制离岸信托的举措进行梳理,概述了我国规制离岸信托逃避税的现状,并搜寻总结美国、英国、OECD有关规制离岸信托逃避税的先进经验,通过比较和借鉴国外经验,了解并发掘我国现有规制离岸信托仍存在的不足之处,为后文提出完善我国离岸信托税务管理的政策建议做支撑。第四部分,提出本文的政策建议。分别从改进国内信托课税规则和增强我国离岸信托税务管理两方面展开。国内信托课税规则方面,明确实质课税原则作为信托课税的基本原则,并着重解决当前我国信托课税存在的重复征税,进行税制设计。增强我国离岸信托税务管理方面,提出建立委托人课税规则,提高国内所得税法优先级,建立离岸信托登记制度,税务机关应提高信息处理能力、完善税收情报交换网络,以及建立起离岸信托的反避税规则体系。通过从以上几个方面改善,可以有效规制离岸信托逃避税行为,也大大降低了征管成本。

基于ASP.NET框架的纳税评估管理系统的设计与实现

这是一篇关于纳税评估,ASP.NET框架,Web Service技术,纳税调查,税务管理的论文, 主要内容为伴随全国经济的快速发展,企业缴纳税收已经逐渐成为国家建设、公益事业等基础设施建设的重要经济来源,并对于国家经济调节、财政收入控制、经济运行监控等方面具有重要的指导意义。纳税评估作为税务监控的一种重要手段,逐渐在税务征管过程中起到对于纳税行为进行评估指导的作用。但是由于纳税评估工作开展时间较短,相关基础工作比较薄弱,存在问题比较繁多。本文主要是针对于纳税评估工作的实际开展进行纳税评估管理系统的建设,旨在能够有效提高税源管理和税收征管的工作效率和质量。本课题税务评估系统从业务角度可以划分为纳税评估和特别纳税调查两个子系统,其中纳税评估又可以划分为纳税评估分析、纳税评估约谈管理、纳税评估调查审核、纳税评估处理执行四个功能模块,而特别纳税调查子系统包括特别纳税调查立案、特别纳税调查实施、特别纳税调查结案、特别纳税调查调整等功能。本文在进行充分的系统场景调研与研究基础上,充分了解系统的基本业务需求以及实现范围,进而提出适应于国内实际情况的纳税评估业务需求;随后在需求分析基础上对于系统架构进行整体设计,同时也对于功能模块以及数据库表结构进行综合设计;接下来对于各个功能模块的具体实现细节进行分析与介绍,最后对于系统功能模块实现效果进行测试验证。本文纳税评估管理系统的主要特征包括:一、采用Web Service技术实现自动化纳税数据收集与计算的工作模式,提高纳税评估工作的自动化程度,降低纳税评估工作人员的工作量,同时也提高其工作效率。二、系统业务范围既包括纳税评估管理核心业务,也实现了紧密关联的特别纳税调查的工作业务,从而全面覆盖纳税评估系统的实际业务情况。三、采用ASP.NET框架进行系统框架基础搭建,同时结合目前比较先进成熟的主流技术,包括Web Service技术、SSL安全技术、Net BPM工作流技术。

离岸信托的税务管理研究

这是一篇关于高净值人群,离岸信托,逃避税,税务管理的论文, 主要内容为随着我国经济的高速发展,居民的财富积聚越发可观,国内高净值人群规模逐渐扩大,如何实现财富的代际传承成为这批拥有超高收入群体非常关注的财富目标。离岸信托是根据离岸管辖区的法律,设立在境外的一种信托。由于离岸地提供更宽松的税收环境和更隐秘的信息保密制度,离岸信托比普通信托更加能够发挥避税甚至逃税的功能,因而其经常被跨国公司和个人用于规避国内税制。然而目前,我国缺少离岸信托的税制,信托相关涉税行为缺乏规范文件政策指引,实务界也没有形成统一的处理和做法,规制管理的法律制度仍处于缺位状态,虽然信托业务有其特殊性却仍然适用于与日常经济活动一样的税收法律政策,没有引起对离岸信托的足够重视,因此实践中根本无法主动的、精准的打击离岸信托逃避税现象,造成国家财政亏空,破坏了税收公平原则。长此以往,这种消极作用将严重危害到世界经济的平稳运行。因此如何实现离岸信托的科学、高效管理是当前亟需研究的课题。基于此,本文决定以离岸信托为研究对象,想要探究我国信托课税规则存在的问题,从税制上剖析建立离岸信托甚而利用离岸信托进行逃避税的动机。通过总结归纳分析离岸信托逃避税路径,结合多个现实案例深入挖掘逃避税路径背后暴露出的税务管理问题以及可能蕴含的现实启示,并通过梳理西方国家在管理离岸信托反避税方面的经验,为我国打击离岸信托逃避税行为、加强对离岸信托的税务管理提供一些建议与启示,以期能够避免国家财政遭受损失,降低征管成本。本文的研究大致可分为以下四个部分:第一部分是背景引入和文献梳理与评价。本文首先通过越来越多的高净值人士选择建立离岸信托的现实背景引入研究话题,梳理了离岸信托与离岸信托逃避税的相关文献,试图为后文的详细剖析做一个铺垫。第二部分,主要为分析离岸信托逃避税做理论准备。在第三章,本文从税制设计角度剖析企业或高净值人士建立离岸信托甚而利用离岸信托进行逃避税的动机,通过对现行税制下信托业务课税规则进行梳理,发现我国现行税制设计中征税细节无法可依、重复征税问题严重,这十分打击信托投资者的积极性,很大可能性促使高净值人群转向离岸信托的怀抱。第四章,本文进行离岸信托逃避税的路径分析。通过界定离岸信托和逃避税的定义,归纳分析提炼出了包括筹划信托税收居民身份、滥用国际税收协定,设立委托人信托,在离岸地累积信托收益、延期纳税以及设立自益离岸信托、隐藏关联控制四种具体的离岸信托逃避税方法,以及阐述了滥用离岸信托逃避税的危害,为后文结合现实案例分析避税路径做好基础理论准备。第三部分,主要内容是离岸信托逃避税案例分析和规制经验总结。第五章,本文搜寻并选取了三个典型案例,重点剖析现实情况下,纳税人是如何实现逃避税、进而规避管制又是怎么被税务机关否定的,并进一步深入讨论案例背后暴露出的税务管理问题以及可能带来的启示,通过进行案例抽象,分析比较三个案例的共性与差异,为后文提出阻断离岸信托逃避税的政策建议做支撑。本文在第六章对国内外有关规制离岸信托的举措进行梳理,概述了我国规制离岸信托逃避税的现状,并搜寻总结美国、英国、OECD有关规制离岸信托逃避税的先进经验,通过比较和借鉴国外经验,了解并发掘我国现有规制离岸信托仍存在的不足之处,为后文提出完善我国离岸信托税务管理的政策建议做支撑。第四部分,提出本文的政策建议。分别从改进国内信托课税规则和增强我国离岸信托税务管理两方面展开。国内信托课税规则方面,明确实质课税原则作为信托课税的基本原则,并着重解决当前我国信托课税存在的重复征税,进行税制设计。增强我国离岸信托税务管理方面,提出建立委托人课税规则,提高国内所得税法优先级,建立离岸信托登记制度,税务机关应提高信息处理能力、完善税收情报交换网络,以及建立起离岸信托的反避税规则体系。通过从以上几个方面改善,可以有效规制离岸信托逃避税行为,也大大降低了征管成本。

离岸信托的税务管理研究

这是一篇关于高净值人群,离岸信托,逃避税,税务管理的论文, 主要内容为随着我国经济的高速发展,居民的财富积聚越发可观,国内高净值人群规模逐渐扩大,如何实现财富的代际传承成为这批拥有超高收入群体非常关注的财富目标。离岸信托是根据离岸管辖区的法律,设立在境外的一种信托。由于离岸地提供更宽松的税收环境和更隐秘的信息保密制度,离岸信托比普通信托更加能够发挥避税甚至逃税的功能,因而其经常被跨国公司和个人用于规避国内税制。然而目前,我国缺少离岸信托的税制,信托相关涉税行为缺乏规范文件政策指引,实务界也没有形成统一的处理和做法,规制管理的法律制度仍处于缺位状态,虽然信托业务有其特殊性却仍然适用于与日常经济活动一样的税收法律政策,没有引起对离岸信托的足够重视,因此实践中根本无法主动的、精准的打击离岸信托逃避税现象,造成国家财政亏空,破坏了税收公平原则。长此以往,这种消极作用将严重危害到世界经济的平稳运行。因此如何实现离岸信托的科学、高效管理是当前亟需研究的课题。基于此,本文决定以离岸信托为研究对象,想要探究我国信托课税规则存在的问题,从税制上剖析建立离岸信托甚而利用离岸信托进行逃避税的动机。通过总结归纳分析离岸信托逃避税路径,结合多个现实案例深入挖掘逃避税路径背后暴露出的税务管理问题以及可能蕴含的现实启示,并通过梳理西方国家在管理离岸信托反避税方面的经验,为我国打击离岸信托逃避税行为、加强对离岸信托的税务管理提供一些建议与启示,以期能够避免国家财政遭受损失,降低征管成本。本文的研究大致可分为以下四个部分:第一部分是背景引入和文献梳理与评价。本文首先通过越来越多的高净值人士选择建立离岸信托的现实背景引入研究话题,梳理了离岸信托与离岸信托逃避税的相关文献,试图为后文的详细剖析做一个铺垫。第二部分,主要为分析离岸信托逃避税做理论准备。在第三章,本文从税制设计角度剖析企业或高净值人士建立离岸信托甚而利用离岸信托进行逃避税的动机,通过对现行税制下信托业务课税规则进行梳理,发现我国现行税制设计中征税细节无法可依、重复征税问题严重,这十分打击信托投资者的积极性,很大可能性促使高净值人群转向离岸信托的怀抱。第四章,本文进行离岸信托逃避税的路径分析。通过界定离岸信托和逃避税的定义,归纳分析提炼出了包括筹划信托税收居民身份、滥用国际税收协定,设立委托人信托,在离岸地累积信托收益、延期纳税以及设立自益离岸信托、隐藏关联控制四种具体的离岸信托逃避税方法,以及阐述了滥用离岸信托逃避税的危害,为后文结合现实案例分析避税路径做好基础理论准备。第三部分,主要内容是离岸信托逃避税案例分析和规制经验总结。第五章,本文搜寻并选取了三个典型案例,重点剖析现实情况下,纳税人是如何实现逃避税、进而规避管制又是怎么被税务机关否定的,并进一步深入讨论案例背后暴露出的税务管理问题以及可能带来的启示,通过进行案例抽象,分析比较三个案例的共性与差异,为后文提出阻断离岸信托逃避税的政策建议做支撑。本文在第六章对国内外有关规制离岸信托的举措进行梳理,概述了我国规制离岸信托逃避税的现状,并搜寻总结美国、英国、OECD有关规制离岸信托逃避税的先进经验,通过比较和借鉴国外经验,了解并发掘我国现有规制离岸信托仍存在的不足之处,为后文提出完善我国离岸信托税务管理的政策建议做支撑。第四部分,提出本文的政策建议。分别从改进国内信托课税规则和增强我国离岸信托税务管理两方面展开。国内信托课税规则方面,明确实质课税原则作为信托课税的基本原则,并着重解决当前我国信托课税存在的重复征税,进行税制设计。增强我国离岸信托税务管理方面,提出建立委托人课税规则,提高国内所得税法优先级,建立离岸信托登记制度,税务机关应提高信息处理能力、完善税收情报交换网络,以及建立起离岸信托的反避税规则体系。通过从以上几个方面改善,可以有效规制离岸信托逃避税行为,也大大降低了征管成本。